Impôts : ce don aux Restos du Cœur à réaliser avant le 31 décembre pour une réduction d’impôt jusqu’à 75 % grâce au dispositif Coluche

Fin décembre, entre courses de Noël et derniers dossiers au travail, une autre échéance s’impose aux esprits : l’impôt. Pour les foyers qui ont pris du retard, il reste pourtant quelques jours pour alléger la note fiscale de l’année, sans produit financier complexe ni rendez-vous à rallonge. La clé se trouve dans un geste simple, souvent repoussé, mais encore très efficace quelques heures avant le passage au nouvel an.

Noël est particulierment en France le moment où les dons aux Restos du Cœur, au Secours populaire, à Action contre la Faim ou à la Croix-Rouge s’envolent. En 2022, les particuliers ont ainsi versé 5,4 milliards d’euros à des organisations d’intérêt général et les entreprises 3,8 milliards, soit 9,23 milliards d’euros au total, selon le Panorama national des générosités de France Générosités et de la Fondation de France. Cette année-là, 5,5 millions de foyers fiscaux ont déclaré 3,64 milliards d’euros de versements ouvrant droit à une réduction d’impôt. L’État encourage ce mouvement avec des réductions de 66 % à 75 %, à condition d’agir avant le 31 décembre.

Dons aux associations : comment défiscaliser en fin d’année sans se tromper

Le cœur du dispositif repose sur le fameux dispositif Coluche, que la loi de finances pour 2025 a pérennisé. Pour les associations qui fournissent gratuitement repas, soins médicaux ou logement aux personnes en difficulté, la réduction d’impôt sur le revenu atteint 75 % des dons, dans la limite de 1 000 euros par an, puis 66 % au-delà. « Depuis le 16 février dernier (loi de finances pour 2025), les associations d’aide aux victimes de violences domestiques entrent dans cette catégorie », souligne Eva Aubry, avocate associée chez CMS FL, citée par Capital.

Les versements aux autres organismes d’intérêt général ouvrent droit à une réduction de 66 %, à hauteur de 20 % du revenu imposable, l’excédent pouvant être reporté sur les cinq années suivantes. Les dons effectués du 15 septembre 2023 au 31 décembre 2025 à la Fondation du patrimoine ou à certaines fondations reconnues d’utilité publique pour restaurer le patrimoine immobilier religieux des petites communes bénéficient, eux aussi, d’un taux de 75 % dans la limite de 1 000 euros par an, puis 66 % au-delà. L’administration fiscale rappelle qu’un don de 50 euros ouvre droit à une réduction de 33 euros, un don de 100 euros à une réduction de 66 euros.

Combien vos dons peuvent-ils alléger votre impôt avant le 31 décembre ?

Concrètement, tous les dons éligibles versés en année N sont pris en compte dans votre réduction d’impôt sur le revenu déclarée au printemps N+1. L’administration additionne les montants, dans la limite de 20 % de votre revenu imposable, puis applique le bon taux selon chaque organisme. Si ce plafond est dépassé, l’excédent est reporté automatiquement sur les cinq années suivantes.

Les foyers redevables de l’impôt sur la fortune immobilière peuvent aussi orienter leurs dons vers une réduction d’IFI plutôt que d’IR. Le taux atteint 75 %, avec une réduction plafonnée à 50 000 euros par an, au profit d’un nombre restreint d’organismes comme l’Institut Curie, la Fondation Notre-Dame, l’Institut Pasteur ou Médecins sans Frontières. Ces versements, réalisés jusqu’à la date limite de dépôt de la déclaration (entre mai et juin selon le département), ne sont pas reportables et nécessitent un reçu fiscal IFI spécifique, de type Cerfa n° 11580*04.

Quels réflexes adopter pour bien déclarer vos dons aux associations ?

Pour profiter sereinement de ces avantages, quelques réflexes s’imposent en cette fin d’année. Les organismes bénéficiaires doivent avoir un but non lucratif, un objet social et une gestion désintéressée, et ne pas fonctionner au profit d’un cercle restreint de personnes.

• Choisir une forme de don éligible : don ou cotisation, renonciation à des revenus (par exemple un loyer que vous abandonnez), ou frais engagés comme bénévole pour lesquels vous refusez le remboursement.
• Effectuer le paiement avant le 31 décembre, idéalement en ligne, afin que la date figure clairement sur votre relevé.
• Demander un reçu fiscal précisant si le versement ouvre droit à une réduction d’impôt sur le revenu ou à l’IFI.

« Vous n’avez plus besoin de joindre vos reçus à votre déclaration d’impôt qu’elle soit digitale ou papier, mais il faut les conserver et avoir la capacité de les présenter en cas de contrôle », précise Eva Aubry. Certaines associations permettent aussi de donner un portefeuille d’actions afin d’éviter l’imposition sur la plus-value à l’impôt sur le revenu, ce cumul d’avantages n’étant possible que pour la réduction d’IR et non pour l’IFI.

Pour le secteur associatif, ces dons de fin d’année sont d’autant plus décisifs que près d’une association employeuse sur deux affirme avoir vu ses financements publics diminuer en 2025, selon le Mouvement associatif. « Ces dons sont d’autant plus précieux que les budgets publics sont restreints », souligne Imad Tabet, directeur du marché des personnes physiques au Crédit Coopératif. Pour les contribuables, les montants versés en année N sont déclarés au printemps suivant dans la déclaration n°2042 RICI, puis donnent lieu, l’année suivante, à un acompte de 60 % de la réduction mi-janvier, le solde étant versé l’été par virement bancaire. De quoi faire des tout derniers jours de décembre un moment où un même virement peut soutenir une cause et alléger sensiblement la facture fiscale à venir.