Impôts : ce qui change dans votre calendrier de décembre 2025, attention à cette nouvelle contribution visant les foyers les plus aisés

Décembre ne se résume plus aux chocolats des calendriers de l’Avent : pour les contribuables, c’est aussi le mois où l’on ouvre, une à une, les cases d’un autre calendrier, celui des impôts. L’agenda des échéances fiscales vient d’être mis à jour pour décembre 2025 et il comporte une nouveauté de taille pour une petite fraction de foyers très aisés. Au programme du calendrier des impôts de décembre 2025 : corrections de déclaration, avances de crédits d’impôt, taxes locales et nouvelle contribution.

Entre la dernière chance de corriger ses revenus 2024, le réglage fin de son prélèvement à la source et le paiement des taxes d’habitation ou sur les logements vacants, cinq dates clés structurent la fin d’année fiscale. Une surtaxe arrive.

Calendrier des impôts de décembre 2025 : les premières dates à surveiller

Première échéance, le 3 décembre 2025 marque la date limite pour corriger la déclaration de revenus 2025 portant sur les revenus de 2024. Les contribuables qui ont déclaré en ligne peuvent, depuis leur espace personnel sur le site des impôts, rectifier une demi-part oubliée, une pension alimentaire non reportée ou un don non déduit, tout comme ceux qui ont été imposés via la déclaration automatique. Tout se fait directement sur impots.gouv.fr, avant minuit, pour vérifier que tout vos revenus et charges ont bien été pris en compte ; un nouvel avis d’impôt est ensuite émis après traitement de cette déclaration corrective.

Autre rendez-vous important, le 11 décembre 2025 correspond à la date limite pour moduler ou annuler l’avance de réductions et/ou crédits d’impôt qui sera versée en janvier 2026. Si les dépenses ouvrant droit à avantage fiscal ont baissé en 2025, par exemple pour l’aide à domicile ou les dons à des associations, cette mise à jour permet d’éviter d’avoir à rembourser un trop-perçu l’an prochain. La démarche se fait dans l’espace « Particulier », via le service « Gérer mon prélèvement à la source » puis la rubrique « Gérer votre avance de réductions et de crédits d’impôt ». Pour les personnes qui ont bénéficié d’une avance immédiate par l’Urssaf au titre des services à la personne, le montant déjà perçu sera automatiquement déduit de l’avance versée en janvier 2026.

Contribution différentielle sur les hauts revenus : la nouveauté fiscale du 15 décembre 2025

La grande nouveauté de ce mois de décembre est la Contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR), instaurée par la loi de finances pour 2025. Cette contribution vise les contribuables déjà assujettis à la Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) de 3 ou 4 %, c’est à dire ceux dont le Revenu fiscal de référence (RFR) dépasse 250 000 € pour une personne seule (célibataire, veuve, séparée ou divorcée) et 500 000 € pour un couple marié ou pacsé. En pratique, si le taux d’imposition des foyers les plus fortunés est inférieur à 20 % de leur RFR, ils seront soumis à cette nouvelle surtaxe afin d’être taxés, au minimum, à hauteur de 20 %. La CDHR doit être déclarée en ligne sur impots.gouv.fr et donne lieu au versement d’un acompte de 95 %, à payer entre le 1er et le 15 décembre 2025.

Ce paiement anticipé permet à l’administration fiscale d’encaisser les recettes dès 2025, l’acompte figurant ensuite sur l’avis d’imposition émis à l’été 2026, après la déclaration des revenus de 2025 au printemps. Si l’acompte versé dépasse la contribution finalement due, l’excédent sera restitué ; dans le cas inverse, le contribuable devra régler le complément en même temps que le solde de son impôt sur le revenu 2025. Le 15 décembre correspond aussi au 12^e prélèvement pour les contribuables ayant opté pour la mensualisation de leurs impôts locaux (taxes foncières, taxe d’habitation sur les résidences secondaires, CFE…), chaque prélèvement représentant le onzième de l’impôt dû l’année précédente. Le même jour, un 12^e prélèvement d’acompte de prélèvement à la source a lieu pour ceux qui perçoivent des revenus non salariaux, comme les travailleurs indépendants, les bailleurs, les professions libérales, avec possibilité d’avoir choisi un rythme trimestriel.

Pour les contribuables non mensualisés qui n’utilisent pas de moyen de paiement dématérialisé, la date limite de paiement de la taxe d’habitation sur la résidence secondaire est fixée au 15 décembre, tandis que ceux qui optent pour un paiement en ligne sur le site ou l’application des impôts disposent d’un délai jusqu’au 20 décembre à minuit, avec un prélèvement sur leur compte bancaire à partir du 29 décembre. Les propriétaires de logements vacants peuvent être soumis, selon la localisation de leur bien, à une taxe sur les logements vacants ou à une taxe d’habitation sur les logements vacants, avec les mêmes dates limites de paiement, au 15 ou au 20 décembre selon le mode de règlement choisi. Pour toute question, un numéro dédié reste joignable au 0809 401 401 (service gratuit + coût de l’appel), du lundi au vendredi de 8h30 à 19h.

Dernier jalon, le 29 décembre 2025 correspond à la 4^e échéance de prélèvement de l’impôt sur le revenu et des prélèvements sociaux lorsque le montant restant à payer dépasse 300 €, après des prélèvements échelonnés depuis septembre. Juste après, le 31 décembre marque la date limite pour réaliser les opérations permettant de réduire son patrimoine taxable à l’IFI 2025, ce qui fait de cette fin d’année un moment clé pour vérifier sa situation fiscale et, si besoin, ajuster ses choix avant le passage à 2026.