Succession 2026 : votre fille risque de perdre l’un de ses deux abattements de 100 000 € ? Ce calcul du fisc piège des milliers de parents

Vous avez en tête ce plafond de 100 000 € transmis « sans frais » par parent à chaque enfant et vous vous demandez si, au moment de votre décès, votre fille pourra cumuler deux abattements. Entre les montants affichés, les donations déjà réalisées et les nouvelles règles 2026, l’abattement succession enfant ressemble parfois à un vrai casse-tête.

En réalité, tout dépend du moment où votre fille reçoit les biens de chacun de ses parents, et surtout de ce qui se passe au décès du premier d’entre eux. Sur la succession du second parent, le fisc ne raisonne pas du tout comme on l’imagine souvent…

Abattement succession enfant : les règles de base en 2026

L’abattement, c’est la somme que l’on retire de la part d’héritage de chaque bénéficiaire avant d’appliquer le barème des droits de succession. En 2026, un enfant bénéficie d’un abattement de 100 000 € par héritier en ligne directe. Tant que sa part nette ne dépasse pas ce seuil, aucun droit de mutation à titre gratuit n’est dû. Le conjoint marié ou le partenaire de Pacs désigné par testament, lui, reste totalement exonéré de droits de succession.

Les autres héritiers profitent de montants bien plus faibles : un frère ou une sœur dispose d’un abattement de 15 932 €, un neveu ou une nièce de 7 967 €, et les petits-enfants ou héritiers sans lien de parenté seulement de 1 594 €. Une personne handicapée bénéficie, en plus de son abattement de droit commun, d’un abattement spécifique de 159 325 €. Les dons familiaux de sommes d’argent profitent aussi d’un abattement supplémentaire de 31 865 € lorsque le donateur a moins de 80 ans et que le bénéficiaire est majeur, les donations antérieures venant consommer les abattements disponibles selon la règle du rappel fiscal sur 15 ans.

Succession du second parent : un seul abattement de 100 000 € pour votre fille

Au décès du second parent, les biens du premier se sont déjà « fondus » dans le patrimoine du survivant : juridiquement, il n’y a qu’une seule succession ouverte, celle du dernier vivant. Dans ce cas, l’administration applique un seul abattement de 100 000 € par enfant sur cette succéssion. Si votre fille reçoit par exemple 300 000 €, seuls 200 000 € seront taxés après abattement, selon le barème progressif des droits de mutation.

Quand on parle de « deux abattements de 100 000 € », il s’agit en fait de deux enveloppes distinctes, une par parent. Sur l’ensemble de sa vie, votre fille peut recevoir jusqu’à 100 000 € de chacun de ses parents en ligne directe, hors autres dispositifs. Elle ne profite réellement de ces deux abattements que si elle reçoit quelque chose de chaque parent, soit par donation de son vivant, soit au moment du premier décès. Si tout a été transmis au conjoint survivant au premier décès, sans part directe pour les enfants, l’abattement de 100 000 € attaché à ce premier parent peut être purement et simplement perdu.

Comment organiser votre succession pour que votre fille profite bien des deux abattements ?

La clé, c’est d’anticiper. Chaque parent peut utiliser de son vivant l’abattement de 100 000 € par enfant via des donations, renouvelables après le délai de rappel. Les dons familiaux de 31 865 € viennent s’ajouter, tout comme l’exonération temporaire pouvant aller jusqu’à 100 000 € par donateur entre le 15 février 2025 et le 31 décembre 2026 lorsque la somme finance l’achat ou la rénovation de la résidence principale du bénéficiaire. Ces transmissions réduisent d’autant l’actif successoral futur et valident l’utilisation de l’abattement du parent qui donne.

Pour ne pas laisser d’abattement inutilisé au décès du premier parent, plusieurs réflexes peuvent être interressants :

• faire le point, pour chaque parent, sur les donations déjà réalisées à votre fille et sur la part encore disponible dans les 100 000 € ;
• envisager, avec un notaire, que votre fille reçoive une part en pleine propriété dès le premier décès, au lieu de tout concentrer sur le conjoint survivant ;
• utiliser les enveloppes complémentaires comme l’assurance-vie, qui offre un abattement de 152 500 € par bénéficiaire sur les primes versées avant 70 ans, en plus de l’abattement de succession en ligne directe.