Retraités : jusqu’à 2 500 € de pension, cette nouvelle règle d’abattement à 3 000 € peut-elle vraiment vous éviter la hausse d’impôts en 2026 ?

Depuis plusieurs semaines, les retraités scrutent le futur budget 2026 en se demandant si leur feuille d’impôt va s’alourdir. Au centre des inquiétudes, une question très concrète : que va devenir l’abattement fiscal de 10 % dont bénéficient aujourd’hui toutes les pensions de retraite, et qu’est-ce que cela implique pour ceux qui touchent autour de 2 500 € par mois.

Pour l’instant, le mécanisme est simple : chaque retraité bénéficie d’un abattement fiscal de 10 % sur ses pensions, avec un plafond aujourd’hui proche de 4 400 € par foyer. Si vous déclarez 35 000 € de revenus, l’impôt n’est calculé que sur 31 500 €. Le gouvernement a proposé, dans le projet de loi de Finances 2026, de supprimer ce système proportionnel et de le remplacer par un forfait de 2 000 € par retraité. Le Sénat a contre-attaqué avec une autre formule, et c’est là que les retraités qui touchent jusqu’à 2 500 € pourraient bien tirer leur épingle du jeu.

Un forfait de 2 000 € qui faisait grimper l’impôt dès 1 667 € par mois

Dans la version initiale du budget, l’idée de l’exécutif était de remplacer la déduction de 10 % par une réduction unique de 2 000 € pour chaque retraité, quels que soient ses revenus. Qu’une personne touche 20 000 ou 40 000 € de pension par an, la même somme serait retranchée de son revenu imposable. Ce schéma épargnait les retraités les plus modestes, mais il augmentait l’impôt pour une large partie des autres, dès 20 000 € de revenus annuels, soit environ 1 667 € nets par mois.

Un exemple illustre bien l’enjeu pour un niveau de pension assez courant. Avec 30 000 € nets de pension par an, c’est-à-dire 2 500 € par mois, l’abattement actuel de 10 % ramène la base imposable à 27 000 €, ce qui aboutit à 1 588 € d’impôt. Avec la déduction forfaitaire de 2 000 €, la base passerait à 28 000 €, pour un impôt de 1 747 €. L’addition grimperait alors de 159 €, soit près de 9 % de plus. Plus les pensions augmentent, plus l’écart entre l’ancien système et le forfait unique serait important.

Plafond de 3 000 € : pourquoi les pensions jusqu’à 2 500 € seraient protégées

Les sénateurs ont souhaité corriger ce projet en supprimant le forfait de 2 000 € et en réintroduisant l’abattement de 10 %, mais avec un nouveau plafond fixé à 3 000 €. Concrètement, cela signifie qu’un retraité dont la pension ne dépasse pas 2 500 € nets par mois, soit 30 000 € annuels, continuerait à bénéficier de 10 % d’abattement intégral, soit 3 000 €. Son impôt serait donc calculé exactement comme aujourd’hui, sans hausse d’impôts en 2026 dans ce scénario.

La situation devient différente au-dessus de ce seuil. Pour un retraité qui déclare 36 000 € de revenus annuels, soit 3 000 € nets mensuels, l’abattement de 10 % sans plafond conduit à une base imposable de 32 400 € et à un impôt de 2 885 €. Si le plafond de 3 000 € est appliqué, la base remonte à 33 000 €, pour un impôt de 3 065 €, soit 180 € de plus, environ 6 % de hausse. Avec le forfait de 2 000 € envisagé par le gouvernement, la base aurait été de 34 000 € et l’impôt de 3 365 €, soit 480 € de plus qu’aujourd’hui, une augmentation de 16,6 %.

Lors des débats au Sénat, le ministre de l’Économie Roland Lescure n’a pas combattu cette solution de compromis. Il a résumé l’esprit de ce nouvel équilibre en expliquant : « Vous gardez la proportionnalité de l’abattement, mais vous le plafonnez de manière à ce que les revenus les plus élevés soient moins avantagés qu’ils ne le sont aujourd’hui. Donc vous retrouvez la logique du projet de loi initial », avait déclaré Roland Lescure, ministre de l’Économie, selon Notre Temps. L’idée est de préserver l’avantage pour les revenus intermediaires tout en réduisant le bénéfice pour les pensions les plus élevées.

• Pensions inférieures à 20 000 € par an, soit moins d’environ 1 670 € par mois : le forfait de 2 000 € imaginé au départ pouvait être neutre ou légèrement favorable.
• Entre 20 000 et 30 000 € annuels, soit de 1 670 à 2 500 € par mois : le projet de forfait entraînait une hausse d’impôt, tandis que le maintien de l’abattement de 10 % avec un plafond de 3 000 € éviterait toute augmentation.
• Au-delà de 30 000 € de pension par an : le nouveau plafond de 3 000 € conduirait à une hausse modérée de l’impôt, nettement moindre que celle liée au forfait de 2 000 €.

Rien n’est toutefois totalement tranché. Le sort de l’abattement et de ce plafond de 3 000 € dépend encore du vote définitif du budget. Même si le compromis sénatorial était conservé, il reste à adopter l’ensemble du texte, ce qui n’est pas garanti à ce stade.

À court terme, une chose est sûre pour les retraités : la déclaration de revenus 2025, basée sur les pensions perçues en 2024, reste calculée avec l’abattement de 10 % dans sa version actuelle, avec son plafond d’environ 4 400 € par foyer et son plancher d’environ 450 € par personne. Les autres dispositifs de protection restent aussi en place, comme l’abattement complémentaire pour les plus de 65 ans ou les retraités invalides, ainsi que les seuils de revenu fiscal de référence qui conditionnent les taux réduits ou l’exonération de CSG et de CRDS.

Pour les petites retraites, certains gardes-fous jouent toujours un rôle important. Une personne seule dont le revenu fiscal de référence reste sous 12 818 € peut être totalement exonérée de CSG, tandis qu’un revenu compris entre 12 818 et 16 755 € ouvre droit à un taux réduit de 3,8 %. Ces règles continuent de protéger le pouvoir d’achat des retraités les plus modestes, quel que soit le débat sur l’abattement principal de 10 %.

Enfin, il faut garder en tête que l’impôt sur le revenu n’est qu’un élément du paysage. Pour 2026, d’autres mesures pèsent sur les pensions, comme l’augmentation du taux de CSG pour les pensions supérieures à 2 500 € brut par mois, qui passerait de 8,3 % à 9,2 % et représenterait environ 23 € de plus par mois, soit 276 € par an, pour un célibataire à 2 500 € brut. À l’inverse, la revalorisation des seuils d’exonération et de dégrèvement de taxe foncière ou encore certaines aides sociales viennent soulager une partie des seniors.

En attendant le vote final du budget, les retraités qui perçoivent jusqu’à 2 500 € de pension mensuelle peuvent donc envisager un scénario dans lequel leur impôt sur le revenu resterait stable en 2026, si le plafond de 3 000 € est retenu. La réponse définitive dépendra des arbitrages parlementaires des prochaines semaines.