Départ à la retraite : cette date clé avant 2027 peut diviser par deux l’impôt sur votre prime de fin de carrière

En fin de carrière, les derniers mois de salaire sont souvent les plus élevés, juste avant la prime de fin de carrière. Quand ces montants s’ajoutent aux premières pensions la même année fiscale, la note peut grimper très vite. « Quelques semaines d’écart dans la date de départ peuvent faire varier la facture d’impôt sur le revenu », rappelle le magazine PleineVie pour alerter les futurs retraités.

Pour alléger l’impôt sur la prime de départ en retraite, trois décisions se combinent. Choisir un départ en tout début d’année, souvent autour du 1er février suivant la fin d’activité, « Si la prime est importante, il est recommandé de partir en début d’année », explique Valérie Batigne, présidente de Sapiendo Retraite, citée par ADCF.org. Activer le système du quotient de l’article 163-0 A du CGI. Et, si le plafond le permet, verser une partie de la prime sur un Plan d’Épargne Retraite.

Départ en décembre ou en février : l’impact sur l’impôt de la prime

L’année du départ, trois revenus se cumulent : mois de salaire, prime de fin de carrière et pensions de retraite. Si le salarié part en décembre, il empile 12 mois de salaire et la prime sur la même année, ce qui peut le faire changer de tranche. « Service‑Public.fr classe la prime de départ en retraite dans les revenus exceptionnels, quel que soit son montant », ce qui ouvre la voie au quotient mais ne suffit pas toujours à compenser un revenu annuel gonflé.

ADCF.org détaille le cas de Pierre, 63 ans, 3 500 € brut par mois et 15 000 € de prime. En partant en décembre 2026, il déclare environ 57 000 € de revenus imposables et paie 8 650 € d’impôt. En décalant au 1er février 2027, il ne cumule qu’un mois de salaire (3 500 €), la prime (15 000 €) et dix mois de pension (environ 22 000 €), soit près de 40 500 € imposables pour 4 200 € d’impôt. « Deux mois d’écart, 4 400 € d’économie. »

Système du quotient et PER : deux leviers supplémentaires sur la prime

Le site Impots.gouv.fr rappelle que la prime peut être imposée au quotient comme revenu exceptionnel. L’administration calcule d’abord l’impôt sur les revenus ordinaires (salaires et pensions), puis sur ces revenus augmentés d’un quart de la prime ; la différence est multipliée par quatre. Sur une prime de 15 000 €, ce mécanisme peut ajouter 500 à 1 000 € d’économie dans le cas de Pierre. À condition de retirer la prime des salaires préremplis et de l’inscrire en case 0XX de la déclaration 2042 C, avec la mention « indemnité de départ volontaire à la retraite », pour éviter une double imposition.

Autre marge de manœuvre, le versement sur un Plan d’Épargne Retraite. Les sommes versées sur un PER sont déductibles du revenu imposable dans la limite du plafond épargne retraite, avec report possible des trois années précédentes et mutualisation pour un couple. L’année où la prime gonfle le revenu, la déduction joue à plein, car l’économie est calculée au taux marginal élevé de l’activité, alors que la sortie du PER sera taxée à un taux souvent plus faible une fois à la retraite.

Cumul emploi-retraite après 2027 : la date de départ change aussi la donne

PleineVie rappelle qu’aujourd’hui le cumul emploi‑retraite intégral est possible au taux plein, et qu’en cumul plafonné le total pensions plus revenus d’activité ne doit pas dépasser 2 916,85 € brut par mois ou le dernier salaire brut. D’après le même média, les pensions liquidées à partir du 1er janvier 2027 entreront dans un nouveau cadre : avant 64 ans, chaque euro de salaire serait retranché de la pension ; entre 64 et 67 ans, seule une franchise d’environ 7 000 € par an resterait neutre, le surplus étant écrêté à 50 % ; au‑delà de 67 ans, le cumul redeviendrait libre. Un départ calé fin 2026, avec prime optimisée par le quotient et éventuellement un PER, peut donc aussi protéger un futur projet de mi‑temps des restrictions à venir.