Déclaration de revenus 2025 : ces cases à cocher après mariage, divorce, décès ou retraite que des Français oublient (et qui peuvent vous coûter très cher)

Un mariage en 2025, une séparation en cours d’année, le décès d’un conjoint, un départ à la retraite avec prime… Chaque changement de situation bouleverse la façon dont l’administration calcule votre impôt. Pourtant, au moment de remplir votre déclaration de revenus 2025, tout se joue concrètement dans quelques cases à cocher, souvent discrètes, de la déclaration principale et de ses annexes.

Même si vous avez déjà signalé cet événement dans l’espace en ligne de la Direction générale des Finances publiques, vous devez encore le confirmer dans la déclaration annuelle. En haut du formulaire 2042, dans le cadre réservé à la situation du foyer et plus loin pour certaines situations particulières, quelques lettres à cocher suffisent à modifier votre nombre de parts et le montant de l’impôt dû. Une seule lettre oubliée peut vraiment tout changer.

Mariage, Pacs, séparation : les cases à cocher sur la déclaration 2042

Mariage, Pacs, divorce, séparation figurent parmi les principaux changements de situation familiale pris en compte par l’impôt sur le revenu. Pour chacun, l’administration crée ou modifie le foyer fiscal, ajuste le nombre de parts de quotient familial et retrouve la bonne répartition des revenus. Tout commence donc, sur la 2042, par les quelques lignes du cadre A qui récapitulent votre situation au 1er janvier 2025 et la date de l’événement survenu en cours d’année.

Si vous vous êtes marié ou pacsé en 2025, vous êtes en principe imposés conjointement sur l’ensemble des revenus et charges de l’année : une seule déclaration est déposée pour le couple et, dans le cadre A, il faut cocher la case M (mariés) ou la case O (pacsés), puis indiquer la date de l’union et le numéro fiscal du conjoint. Une option permet de conserver, pour cette année de l’union, deux impositions séparées : elle consiste à cocher la case B, chacun remplissant alors sa 2042 avec ses propres revenus. À l’inverse, en cas de divorce, séparation ou rupture de Pacs, chaque ex-conjoint établit sa déclaration personnelle pour toute l’année 2025 et signale la date de la rupture en utilisant la case Y du cadre A.

Décès, parent isolé, ancien parent isolé : quelles cases pour ajuster vos parts ?

Le décès d’un conjoint en 2025 a un traitement très spécifique. L’administration attend deux déclarations : une commune, qui couvre la période du 1er janvier jusqu’à la date du décès, puis une déclaration personnelle pour la période postérieure. Sur la déclaration commune, il faut cocher la case Z du cadre A et mentionner la date du décès ; l’année de l’évenement, le foyer conserve encore deux parts fiscales, y compris pour la période postérieure au décès. Sur la déclaration suivante, le conjoint survivant ne bénéficie plus que d’une seule part, ce qui peut modifier sensiblement le montant de l’impôt.

Certaines ruptures de vie familiale entraînent aussi un changement de statut de parent isolé. Si vous vivez seul au 1er janvier 2025 avec au moins un enfant encore à charge, vous pouvez relever du régime de parent isolé, signalé sur la 2042 par la case T, qui augmente le nombre de parts. Quand les enfants ne sont plus rattachés mais que vous avez assumé à titre exclusif ou principal la charge d’au moins l’un d’eux pendant au moins cinq ans au cours desquels vous viviez seul, c’est la case L qui entre en jeu : elle ouvre droit à une demi-part supplémentaire d’ancien parent isolé, dont l’avantage fiscal est plafonné autour de 1 079 € d’économie d’impôt par an.

Retraite, invalidité, anciens combattants : quelles autres cases cocher en 2025 ?

Un autre changement fréquent à signaler dans la déclaration de revenus 2025 est le passage à la retraite, surtout lorsqu’il s’accompagne d’une prime de départ. Cette prime est imposable, mais la Direction générale des Finances publiques autorise, pour les départs volontaires, l’application du système du quotient afin d’éviter un pic d’impôt sur une seule année. Pour en bénéficier, le montant de la prime doit être isolé en tant que revenu exceptionnel dans la case OXX de la déclaration complémentaire 2042 C, dans la rubrique Revenus exceptionnels ou différés, puis retranché du total des salaires déclarés afin de ne pas être compté deux fois ; il est important de préciser qu’il s’agit d’une prime de départ volontaire à la retraite.

Enfin, certains statuts personnels peuvent donner droit à une demi-part supplémentaire, à condition de cocher les bonnes cases. La case P concerne les contribuables titulaires d’une carte d’invalidité ou de la carte mobilité inclusion portant la mention invalidité. La case S s’adresse aux couples mariés ou pacsés lorsque l’un des conjoints a plus de 74 ans et détient la carte du combattant, tandis que la case W vise le conjoint survivant d’un titulaire de la carte du combattant, à condition d’avoir au moins 74 ans au 31 décembre 2025. Pour chaque situation, ces cases complètent celles du cadre A et permettent d’ajuster au plus juste votre quotient familial après un changement de situation en 2025.