Épargne : cet avantage fiscal du PER voté dans le budget 2026 cache un détail qui change tout, vous ne pourrez vraiment en profiter qu'en 2030

Un nouvel avantage fiscal pour le plan d’épargne retraite a discrètement fait son apparition dans le budget 2026. Sur le papier, l’allongement du report des plafonds de déduction du PER sur 5 ans au lieu de 3 promet plus de souplesse aux quelque 12,4 millions de Français qui détiennent déjà ce produit d’épargne.

Ce changement s’inscrit dans une série de retouches apportées par la loi de finances 2026 à ce produit phare de préparation à la retraite. Le PER permet en effet de déduire de ses revenus imposables les versements effectués, dans la limite d’un plafond égal à 10% des revenus imposables ou 10% du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), ce qui peut réduire sensiblement l’impôt sur le revenu. Mais si la réforme du report de plafond semble très avantageuse sur le papier, sa mise en musique dans le Code général des impôts réserve une surprise de calendrier. Avec un petit détail qui change tout.

PER: ce que change vraiment le budget 2026 pour la déduction fiscale

Jusqu’à présent, un épargnant qui n’utilisait pas entièrement son plafond de déduction sur une année pouvait reporter la partie non consommée sur les trois années suivantes. Ce mécanisme de report permettait déjà d’augmenter ponctuellement sa capacité de déduction en cas de forte imposition et de limiter la facture fiscale. Le budget 2026 conserve ce principe tout en l’assouplissant, puisque les plafonds de déduction non utilisés ne seront plus reportables sur trois, mais sur cinq ans.

Ce n’est qu’une des trois évolutions qui affectent la fiscalité du PER dans le nouveau budget :

• la revalorisation des plafonds de déduction à hauteur de l’inflation, en particulier le PASS ;
• l’impossibilité, à l’avenir, de profiter de cette déduction après 70 ans ;
• l’allongement du délai de report des plafonds non utilisés de 3 à 5 ans.

C’est précisément ce dernier point qui a retenu l’attention de Benoît Berchebru, directeur de l’Ingénierie patrimoniale du groupe Astoria. Dans un post publié sur LinkedIn après la mise à jour, le 21 février 2026, de l’article 163 quatervicies du Code général des impôts, il souligne que le texte ne parle que d’un report des plafonds « en avant ». « Cet article est très clair: les plafonds non utilisés au titre d’une année N sont reportables en avant pendant 5 ans au lieu de 3 (nouveauté), et non en arrière. II s’agit donc d’un allongement du report futur, pas d’un élargissement rétroactif », explique-t-il, cité par RMC BFM TV.

PER: pourquoi le report de plafond sur 5 ans ne jouera qu’à partir de 2030

Conséquence directe de cette rédaction : les versements effectués avant 2026 sur un PER ne bénéficieront pas du nouveau délai de cinq ans. Ils ne resteront déductibles que pendant les trois années suivant l’année de versement, comme aujourd’hui, tandis que seules les sommes versées à partir de 2026 ouvriront droit à un report sur cinq ans. Autrement dit, la mesure ne commencera à produire des effets concrets pour les contribuables qu’en 2030, année où il sera encore possible d’utiliser un plafond issu de 2026. « Ce n’est qu’à partir de 2030 que le plafond non utilisé de 2026 (qui aura alors 4 ans) pourra encore être utilisé pour tout ou partie », précise Benoît Berchebru.

Le site Service-public.fr résume d’ailleurs de manière très concrète le nouveau calendrier pour les versements réalisés à compter de 2026 : « si vous n’utilisez votre plafond de déduction pour l’imposition de vos revenus de 2026, vous pourrez l’utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l’imposition de vos revenus de 2027, 2028, 2029, 2030 ou 2031 ». À l’inverse, un versement effectué en 2025 ne pourra être déduit que des revenus 2025 lors de la déclaration de 2026, puis, en cas de plafond non utilisé, jusqu’aux revenus 2028 seulement, soit toujours avec un report limité à trois ans. Cette lecture a été confortée par la Direction générale des finances publiques, interrogée par le site d’information financière MoneyVox, qui confirme que l’allongement du report ne jouera pleinement qu’en 2031, après une montée en puissance progressive à partir de 2030. Alors que la campagne 2026 de déclaration des revenus s’ouvre le 9 avril, un point interessant pour les épargnants sera donc de suivre finement, année après année, leurs plafonds PER disponibles.