Impôts 2026 : cette épargne salariale versée par votre entreprise que des millions de salariés déclarent à tort
À l’heure de boucler votre déclaration 2026, votre prime d’intéressement tombe sur votre compte. Entre versement immédiat, PEE ou PER collectif, une simple erreur peut alourdir nettement la facture fiscale.
Au moment où vous terminez votre déclaration de revenus en ligne, la prime d’épargne salariale de votre entreprise tombe souvent sur votre compte. Cette prime d’intéressement ou de participation concerne 13,2 millions de salariés et doit être versée au plus tard le 31 mai lorsque l’exercice comptable se clôture le 31 décembre, selon RMC/BFMTV. Dilemme fréquent : faut-il déclarer cette somme aux impôts ou non ?
Le site officiel Service-Public.fr résume la règle ainsi : « Les sommes qui ne sont pas exonérées sont à déclarer avec vos salaires » et « Vous n’avez pas à déclarer les sommes exonérées ». Pour la déclaration 2026, l’administration précise que l’épargne salariale encaissée sur votre compte bancaire en 2025 est imposable comme un salaire, alors que celle placée sur un plan d’épargne entreprise ou un plan d’épargne retraite d’entreprise collectif peut, sous conditions, être exonérée d’impôt sur le revenu, si elle reste bloquée au moins cinq ans sur un PEE ou jusqu’à la retraite sur un PER collectif.
Quand la prime d’épargne salariale est imposable
Si vous avez demandé le versement immédiat de votre intéressement ou de votre participation sur votre compte courant, la somme est traitée comme un salaire. La banque LCL explique qu’elle figure en principe dans la case 1AJ préremplie avec vos traitements et salaires. En choisissant le cash, vous augmentez donc votre revenu imposable et pouvez faire grimper votre taux de prélèvement à la source.
Quand l’épargne salariale ne se déclare pas dans la déclaration de revenus
La situation est plus favorable lorsque vous laissez vos primes sur un plan d’épargne entreprise ou un plan d’épargne retraite d’entreprise collectif. Pour la déclaration 2026, Service-Public.fr indique que l’exonération d’impôt sur le revenu s’applique jusqu’à 36 045 euros d’intéressement et de participation placés en 2025, à condition de respecter la durée de blocage. Ces sommes exonérées n’apparaissent pas dans votre déclaration et ne sont pas à ajouter manuellement.
Cette exonération ne signifie pas absence de taxation. Capital rappelle que « la contribution sociale généralisée (CSG) sur les revenus du capital passe de 9,2 % à 10,6 %, portant le taux global des prélèvements sociaux à 18,6 % » au 1er janvier 2026. RMC/BFMTV illustre l’effet : sur 1 000 euros d’intérêts d’un PEE, 172 euros ont été prélevés en 2025 avec un taux de 17,2 %, contre 186 euros en 2026. Ces retenues sont opérées directement par le gestionnaire du plan, sans case supplémentaire dans votre déclaration.
Encaisser ou placer votre épargne salariale
Pour décider, partez d’une question simple : la prime est-elle arrivée sur votre compte courant ou sur un plan d’épargne salariale ? Dans le premier cas, elle s’ajoute à vos salaires imposables et figure en case 1AJ. Dans le second, si les plafonds et durées de blocage des PEE ou PER collectifs sont respectés, elle reste exonérée d’impôt sur le revenu. Avant de valider, comparez les montants préremplis avec vos bulletins de salaire.
En bref
- En 2026, salariés imposent primes d’épargne salariale perçues en 2025, selon que l’intéressement ou la participation ont été versés ou placés sur un plan.
- Versement immédiat sur le compte courant s’ajoute aux traitements et salaires, tandis qu’un placement sur PEE ou PER collectif bénéficie, sous conditions, d’une exonération d’impôt.
- Hausse des prélèvements sociaux à 18,6 % et erreurs fréquentes de déclaration rendent stratégique choix entre encaisser ou bloquer ces primes avant de valider la déclaration.
