Bénévole : vos kilomètres pour une association valent 420 € d'impôt en moins avec cette simple phrase écrite

Vous faites des tournées de collecte, accompagnez des bénéficiaires, multipliez les allers-retours pour votre association, sans jamais rien demander en retour. Ces centaines de kilomètres ont un coût bien réel pour votre budget. Ce coût peut pourtant se transformer en avantage fiscal, grâce à un dispositif méconnu qui assimile vos trajets à un don. L’idée : vos frais kilométriques deviennent une somme ouvrant droit à une réduction d’impôt.

Pour une voiture de 5 CV, le barème kilométrique retient 0,636 € par kilomètre jusqu’à 5 000 km. Mille kilomètres engagés pour une association représentent ainsi 636 € de frais pris sur votre poche, qui peuvent se traduire par 420 € d’impôt en moins à 66 %, voire 477 € à 75 % pour une structure d’aide aux personnes en difficulté. Tout repose pourtant sur une phrase écrite, souvent oubliée.

Abandon de frais kilométriques : la phrase à écrire pour déclencher la réduction

Dans le droit fiscal, cette mécanique s’appuie sur l’article 200 du CGI : un bénévole qui engage des dépenses personnelles dans le cadre d’une activité désintéressée au sein d’une association d’intérêt général à but non lucratif peut être traité comme un donateur. Les trajets entre votre domicile et le lieu de bénévolat, les déplacements vers une collecte alimentaire ou une mission plus lointaine entrent dans le champ, à condition qu’ils servent strictement l’objet de l’association et qu’ils soient justifiés. Si l’association ne remplit pas ces critères d’intérêt général ou d’utilité publique, aucun avantage fiscal n’est accordé, même si l’engagement est ancien. Les heures de présence ne sont jamais prises en compte, seuls les frais de déplacement ou les dépenses payées pour le compte de l’organisme peuvent être assimilés à un don.

Pour bénéficier de l’avantage, le fisc impose une condition décisive : vous devez renoncer de manière expresse au remboursement de ces frais. Tant que l’association pourrait vous rembourser, vos kilomètres restent de simples dépenses, sans effet sur l’impôt. Le dispositif fonctionne au moment où cet abandon de frais est formalisé par écrit, puis enregistré dans la comptabilité de l’association et appuyé par un reçu fiscal Cerfa n°11580. Le modèle de formule proposé par l’administration est très direct : « Je soussigné (nom et prénom de l’intéressé) certifie renoncer au remboursement des frais ci-dessus et les laisser à l’association en tant que don », précise l’administration fiscale dans le BOFiP BOI-IR-RICI-250-20. En pratique, une simple mention manuscrite sur votre note de frais suffit, ces pièces n’étant pas à joindre à la déclaration mais à conserver, avec votre carnet de trajets, pendant au moins trois ans.

Combien valent vos kilomètres : barème 5 CV, calcul et déclaration

Depuis la loi de finances rectificative du 16 août 2022, il n’existe plus de barème spécifique aux bénévoles : vos déplacements associatifs sont évalués avec le même barème que les salariés pour leurs frais professionnels, fixé par l’arrêté du 27 mars 2023 et reconduit pour 2026. Pour une voiture de 5 CV, ce barème retient 0,636 € par kilomètre jusqu’à 5 000 km ; 1 000 km représentent donc 636 € de frais, qui couvrent assurance, entretien et carburant, quel que soit le prix du litre, avec une majoration de 20 % si le véhicule est électrique.

Ces montants ouvrent ensuite droit à une réduction calculée comme pour un don classique. Pour les associations d’intérêt général, la réduction correspond à 66 % des frais engagés, dans la limite de 20 % de votre revenu imposable ; pour les organismes qui fournissent gratuitement repas, soins ou logement à des personnes en difficulté, le taux grimpe à 75 %, appliqué jusqu’à 2 000 € de dons et de frais abandonnés pour l’année 2025 à compter du 14 octobre. Vos frais de déplacement s’additionnent alors aux autres dons de l’année et se déclarent en cases 7UD, 7UQ ou 7UF du formulaire 2042, selon qu’il s’agit d’une association d’aide aux personnes en difficulté ou d’un autre organisme d’intérêt général. Un foyer non imposable ne retire aucun gain de ce mécanisme, et la moindre erreur formelle peut faire tomber l’avantage : absence de renonciation écrite, remboursement même partiel des mêmes frais, kilomètres non détaillés ou reçu fiscal égaré. Au moment de remplir votre déclaration, le geste est très facil à oublier, mais il suffit d’une phrase bien conservée pour que vos trajets solidaires pèsent aussi sur votre avis d’imposition.