PER 2026 : ces nouveaux plafonds de déduction (jusqu'à 37 680 €) que des milliers de contribuables risquent de perdre sans le savoir

Impôt sur le revenu qui grimpe, budget qui se tend, et une même interrogation chaque fin d’année : comment alléger la facture tout en préparant sa retraite. Pour beaucoup d’actifs, le Plan d’Épargne Retraite est devenu l’outil central, à condition de bien connaître ses plafonds de déduction.

En 2026, ces plafonds évoluent avec la revalorisation du PASS 2026, porté à 48 060 €. Cette hausse technique augmente mécaniquement la somme que vous pouvez verser sur un PER tout en la déduisant de vos revenus, avec un plafond qui peut désormais atteindre 37 680 € pour les contribuables les mieux rémunérés.

PER 2026 : quels sont les nouveaux plafonds de déduction ?

Le principe reste le même : le plafond de déduction du PER 2026 correspond à 10 % de vos revenus professionnels nets de l’année précédente, encadrés par un minimum et un maximum liés au PASS. En 2025, ce cadre permettait de déduire au mieux 37 094 €, avec un plancher fixé à 4 637 €.

Avec la revalorisation de 2 % du PASS, ces bornes progressent légèrement : pour les versements effectués en 2026, l’enveloppe maximale atteint 37 680 €, tandis que le plancher de déduction s’élève à 4 710 €. Pour connaître votre marge exacte, il suffit de consulter la fin de votre avis d’imposition, à la rubrique Plafond Épargne Retraite.

Salariés et indépendants : comment est calculé votre plafond PER 2026

Pour un salarié du privé, l’administration calcule ce plafond à partir de 10 % des revenus nets d’activité de 2025, en appliquant le plancher de 4 710 € et le plafond global de 37 680 €. Avec un salaire annuel de 30 000 €, 10 % ne représentent que 3 000 €, le plancher prend donc automatiquement le relais.

Les travailleurs non-salariés profitent d’une enveloppe bien plus large, inspirée de l’ancien dispositif Madelin : 10 % de leur bénéfice imposable, complétés par une tranche de 15 %, ce qui porte le plafond de déduction jusqu’à 88 911 € en 2026. Leur plancher forfaitaire est, lui, relevé à 4 806 €.

PER 2026 : comment exploiter reports et plafonds sans perdre de déduction ?

Autre levier important : le report des plafonds non utilisés. Si vous n’avez pas versé tout ce que votre plafond autorisait les années passées, l’administration vous laisse utiliser les reliquats des trois dernières années, en commençant par les plus anciens. Cette mécanique permet par exemple de concentrer une prime exceptionnelle sur un seul versement et d’effacer plusieurs années d’impôt d’un coup interresse.

Les couples mariés ou pacsés peuvent aussi mutualiser leurs plafonds : le conjoint le plus imposé peut utiliser le plafond inutilisé de l’autre, en cochant la case 6QR lors de la déclaration. Avant de programmer un versement, il faut aussi tenir compte des cotisations obligatoires, des abondements d’épargne salariale ou des jours de congés monétisés sur un Compte Épargne Temps, qui réduisent déjà votre enveloppe disponible. Parmi les erreurs fréquentes liées aux nouveaux plafonds PER 2026, on retrouve :

• verser sans vérifier la ligne Plafond Épargne Retraite sur son avis d’imposition et dépasser son plafond personnalisé ;
• oublier que cotisations obligatoires, abondements d’entreprise et jours de CET affectés au PER entament déjà le quota déductible ;
• laisser expirer des reliquats de plafonds au bout de trois ans et ne pas utiliser la mutualisation entre conjoints.