PER 2026 : salariés ou indépendants, voici les nouveaux plafonds de déduction avec PASS à 48 060 € et report 3 ans pour limiter votre impôt 2026
En 2026, la hausse du PASS rebat les cartes des plafonds de déduction du PER et peut transformer votre impôt sur le revenu. Jusqu’où verser sans gâcher un euro d’avantage fiscal ?
Combien pourrez-vous déduire de vos versements sur un plan d’épargne retraite en 2026 sans faire exploser votre impôt sur le revenu ? Avec la revalorisation des seuils, l’enveloppe fiscale liée au PER devient l’un des leviers les plus puissants pour alléger la note, surtout si votre tranche marginale d’imposition grimpe vite.
Au cœur de ce changement, un chiffre clé : le PASS 2026 fixé à 48 060 euros, en hausse de 2 % par rapport à 2025. Ce plafond annuel de la Sécurité sociale sert de base de calcul à de nombreuses niches fiscales, dont le PER, et il relève mécaniquement vos marges de déduction. Reste à voir, très concrètement, ce que cela donne pour votre propre situation.
PER 2026 : nouveaux plafonds de déduction pour les salariés
Pour les salariés, tout démarre non pas du PASS 2026, mais du PASS 2025. Comme le rappelle le site ADCF.org : « Pour les salariés, l’administration fiscale se base sur le PASS 2025 fixé à 47 100 euros », ce décalage d’un an étant la règle pour calculer les cotisations déductibles. En pratique, votre plafond PER 2026 correspond à 10 % de vos revenus professionnels 2025, avec un plancher de 4 710 euros (10 % du PASS 2025) et un plafond de 37 680 euros (10 % de 8 PASS 2025). Si vous êtes sans activité ou retraité sans revenu professionnel, ce forfait de 4 710 euros devient votre limite annuelle.
Le plancher de 4 710 euros favorise les revenus modestes, qui peuvent déduire davantage que 10 % de leur salaire, tandis que les hauts revenus se heurtent vite au plafond de 37 680 euros. Prenons un exemple simple : avec une TMI de 30 %, un versement de 1 000 euros sur votre PER réduit votre impôt de 300 euros, pour un effort réel de 700 euros. Et là, détail important, tout versement au-delà de votre plafond ne procure aucun avantage fiscal supplémentaire, même s’il reste investi sur le contrat.
PER 2026 : plafonds des indépendants et report des droits non utilisés
Les travailleurs non-salariés jouent dans une autre catégorie. Leur plafond est calculé directement avec le PASS 2026, soit 48 060 euros, ce qui offre une réactivité fiscale plus proche de la réalité de leur bénéfice. La formule démarre avec 10 % du bénéfice imposable, puis ajoute 15 % sur la fraction comprise entre 1 et 8 PASS 2026. Le plancher spécifique atteint 4 806 euros (10 % du PASS 2026) et, pour les revenus élevés, « Le plafond global grimpe ainsi à 88 911 euros pour les TNS cette année », précise encore la même source. Une enveloppe massive pour lisser une année de forte activité.
Autre pièce maîtresse du dispositif, valable pour tous : le plafond non consommé reste reportable pendant trois ans. Les reliquats de 2023, 2024 et 2025 s’ajoutent à votre plafond PER 2026, ce qui permet de financer un gros versement ponctuel, par exemple après une prime ou une année de bénéfice exceptionnel. Les couples mariés ou pacsés peuvent aussi mutualiser leurs plafonds, en utilisant le disponible du conjoint. Pour connaître précisément votre marge, il suffit de consulter la rubrique « Plafond Épargne Retraite » à la fin de votre dernier avis d’imposition, où figurent votre plafond annuel et les reliquats mobilisables ; un dernier réflexe interressant consiste à confronter ce total à votre TMI avant de décider combien verser sur votre PER en 2026.
En bref
- En 2026, la revalorisation du PASS à 48 060 € modifie les plafonds de déduction du plan d’épargne retraite pour salariés, inactifs et indépendants.
- Les salariés voient leur plafond PER 2026 fixé entre 4 710 € et 37 680 €, tandis que les TNS bénéficient d’un plafond spécifique pouvant atteindre 88 911 €.
- Report des plafonds non utilisés, mutualisation au sein du couple et impact de la TMI rendent stratégique la lecture du “Plafond épargne retraite” sur l’avis d’imposition.
